Svarīgākās nodokļu izmaiņas 2025. gadā – koncentrēts apkopojums 0
Esam apkopojuši būtiskākās izmaiņas nodokļu lietās, kuras stājas spēkā un jāņem vērā ar 2025. gada sākumu. Te ir koncentrēts apkopojums, nepiesārņojot jūsu prātus ar maznozīmīgām vai ļoti specifiskām niansēm.
Darbaspēka nodokļi
Minimālā alga tiek palielināta līdz 740 EUR mēnesī.
Tiek nofiksēts vienots un nemainīgs neapliekamais minimums 510 EUR mēnesī, vairs nebūs diferencēts. Pensiju saņēmējiem tas tiek palielināts līdz 1000 EUR mēnesī.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek palielināts līdz 25,5% apmērā ienākumiem, kas nepārsniedz 105.300 EUR gadā, un 33% apmērā ienākumiem, kas pārsniedz šo slieksni.
Palielināts ar nodokli neapliekamais apmērs darba devēja izmaksātajam bērna piedzimšanas pabalstam un bēru pabalstam līdz 500 EUR, bet darba devēja dāvanām – līdz 100 EUR gadā.
Paplašināti nodokļa atvieglojumi maksājumiem, ko darba devējs veic atbilstoši noslēgtajiem koplīgumiem. Atvieglojums turpmāk tiks attiecināts arī uz darba devēja segtajiem darbinieka pārcelšanās, izmitināšanas un transporta izdevumiem. Atvieglojuma apmērs tiks noteikts kopējā limita veidā uz visiem darbiniekiem (reizinot vidējo darbinieku skaitu ar 700 EUR). Šis attiecas arī uz darbinieku ēdināšanas izdevumiem. Bet atceramies – lai šos atvieglojumus piemērotu, uzņēmumā ir jābūt noslēgtam darba koplīgumam!
VSAOI iemaksu likmes nemainās.
Kapitāla nodoklis
Kapitāla nodoklis tiek palielināts no 20% līdz 25,5%.
Tiek ieviesta nodokļa papildu likme 3% apmērā, kas tiks piemērota kapitāla pieauguma vai tam pielīdzināmiem ienākumiem virs 200.000 EUR gadā. Tas attieksies arī uz dividendēm – tātad, bez 25% UIN būs jāmaksā arī 3% kapitāla nodoklis, ja gadā saņemto dividenžu kopsumma pārsniegs 200.000 EUR. Turklāt, šajā kopsummā tiks iekļautas arī, piemēram, saņemtās darba algas.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis, tajā skaitā attiecībā uz dividenžu izmaksu, nemainās.
Autoratlīdzības
Vēl līdz 2027. gada 31. decembrim tiek pagarināts laika periods, kura ietvaros autoratlīdzības saņēmējiem ir iespēja nereģistrēties kā saimnieciskās darbības veicējiem, bet nodokli ietur ienākuma izmaksātājs.
Pievienotās vērtības nodoklis
PVN reģistrācijas slieksnis paliek 50.000 EUR, bet mainās tā aprēķināšanas metodika. Šobrīd tas tiek rēķināts tekoši 12 mēnešus atpakaļ, turpmāk tas tiks rēķināts kā kalendārā gada PVN apliekamo darījumu kopsumma.
Tiek papildināti darījumu veidi, kas veido PVN reģistrācijas slieksni. Papildus jau esošajiem ar PVN apliekamajiem darījumiem PVN reģistrācijas sliekšņa vērtībā tiks iekļauti arī ar PVN neapliekamie darījumi ar nekustamajiem īpašumiem un finanšu un apdrošināšanas pakalpojumi. Ja vienā kalendāra gadā ir sasniegts PVN reģistrācijas slieksnis, tad nākamajā gadā uzņēmumam, kurš veic līdz šim ar PVN neapliekamus darījumus nekustamo īpašumu, finanšu un apdrošināšanas jomās, ar nākamo gadu ir jākļūst par reģistrētu PVN maksātāju un jāmaksā PVN no veiktajiem ar PVN apliekamajiem darījumiem (ja tādi ir, protams). Diemžēl, tas attieksies jau uz 2024. gadā veiktajiem šādiem darījumiem un var radīt pienākumu 2025. gada sākumā reģistrēties kā PVN maksātājam.
Citi jaunumi
Ar 2025. gada 1. aprīli būs pienākums nodrošināt, ka klientiem ir iespēja par pakalpojumiem un veiktajiem darījumiem mazumtirdzniecībā norēķināties arī bezskaidrā naudā. Tātad, vairs nevarēs iztikt tikai ar kvīšu grāmatiņām un skaidru naudu. Tas gan attieksies tikai uz situācijām, kad konkrētajā tirdzniecības vietā iepriekšējā pārskata gada apgrozījums ir pārsniedzis 50.000 EUR.
