Lai jaunajā gadā izmaiņas neuzkristu kā sniegs uz galvas – nodokļu izmaiņas, kas svarīgas uzņēmējiem 0
Zigfrīds Dzedulis, “Latvijas Avīze”, AS “Latvijas Mediji”
Visi grozījumi nodokļos un to likmēs, lai jaunajā gadā izmaiņas neuzkristu kā sniegs uz galvas un lai varētu laikus plānot savu uzņēmumu ienākumus un izdevumus.
Vispārējā režīma algu maksātājiem
No 2021. gada 1. janvāra minimālā alga tiek palielināta no 430 līdz 500 eiro mēnesī, savukārt neapliekamo minimumu piemēros nodokļu maksātājiem, kuru ienākumi nepārsniegs 1800 eiro mēnesī jeb 21 600 eiro gadā.
No 2021. gada 1. janvāra samazināta iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) likme no 31,4 līdz 31%.
No 2021. gada 1. janvāra par vienu procentu samazinātas valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) – 0,5% apmērā no darba devēju maksātajām un 0,5% apmērā no darbinieka iemaksām.
No 2021. gada 1. jūlija tiek ieviestas minimālās obligātās iemaksas.
Ja darba ņēmēja alga ceturksnī ir mazāka par trim Ministru kabinetā noteiktajām minimālajām mēneša darba algām (2021. gadā – 500 eiro x 3=1500 eiro), darba devējam jāveic obligātās iemaksas no starpības starp triju Ministru kabineta noteikto minimālo mēneša darba algu apmēru un deklarēto darbinieka darba algu.
Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra triju mēnešu laikā pēc attiecīgā ceturkšņa beigām aprēķina minimālās obligātās iemaksas, kas papildus jāveic darba devējam, un līdz trešā mēneša 20. datumam paziņojot par to Valsts ieņēmumu dienestam (VID).
Vienas darba dienas laikā VID paziņo darba devējam elektroniskajā deklarēšanās sistēmā (EDS) par Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūras aprēķinātajām minimālajām iemaksām. Darba devējam ir pienākums līdz ceturkšņa trešā mēneša 23. datumam no paziņojuma saņemšanas veikt minimālās obligātās iemaksas par darba ņēmējiem (vispārējā gadījumā piemēro likmi 34,09%).
Mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātājiem
No 2021. gada 1. janvāra šī nodokļa maksātājs būs tikai mikrouzņēmuma īpašnieks. Par MUN maksātāju nevarēs būt pievienotās vērtības nodokļa maksātājs, kā arī sabiedrības ar ierobežotu atbildību. Turpmāk tiek atcelts līdzšinējais darba algas ierobežojums – 720 eiro mēnesī.
Darbinieki, kurus MUN maksātājs pieņēmis darbā līdz 2020. gada beigām, šādā statusā drīkstēs turpināt darbu līdz 2021. gada 30. jūnijam. Pieņemot darbā darbinieku no 2021. gada 1. janvāra, par viņu darbaspēka nodokļi jāmaksā vispārējā kārtībā.
No 2021. gada 1. jūlija ienākumus, kurus gūs jau reģistrētā mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja darbinieks, kurš pieņemts darbā līdz 2020. gada 31. decembrim, apliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) un valsts sociālās apdrošināšanas obligātām iemaksām (VSAOI) vispārējā kārtībā.
Vispārējā kārtība nozīmē, ka darba devējs darbinieka algai piemēro šādas nodokļu likmes:
• IIN likme 20% mēneša ienākumam līdz 1667 eiro;
• IIN likme 23% – mēneša ienākuma daļai, kas pārsniedz 1667 eiro;
• VSAOI 34,09% – vispārējā gadījumā (23,49% – darba devēja daļa, 10,50% – darba ņēmēja daļa).
Uzņēmēji var atteikties no MUN maksātāja statusa līdz 2021. gada 15. janvārim, iesniedzot iesniegumu Valsts ieņēmumu dienesta (VID) Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS).
Ja MUN maksātājs reģistrēts 2021. gada 2. ceturksnī vai vēlāk, apgrozījums, kuram piemēro 25% likmi, tiek proporcionāli samazināts 2021. gadā:
• no 2. ceturkšņa MUN likme apgrozījumam līdz 18 750 eiro ir 25%, bet apgrozījuma daļai, kas pārsniedz 18 750 eiro, – 40%;
• no 3. ceturkšņa MUN likme apgrozījumam līdz 12 500 eiro ir 25%, bet apgrozījuma daļai, kas pārsniedz 12 500 eiro, – 40%;
• no 4. ceturkšņa MUN likme apgrozījumam līdz 6250 eiro ir 25%, bet apgrozījuma daļai, kas pārsniedz 6250 eiro – 40%.
Autoratlīdzību maksātājiem
Autoratlīdzību maksātājam, kurš ir mantisko tiesību kolektīvā pārvaldījuma organizācija (organizāciju saraksts publicēts Kultūras ministrijas mājas lapā), nodokļu ieturēšanas kārtība nemainās.
Autoratlīdzību maksātājs, kurš nav mantisko tiesību kolektīvā pārvaldījuma organizācija, no 2021. gada 1. jūlija līdz 2021. gada 31. decembrim no autoratlīdzības, ja vien tās saņēmējs nav reģistrējis saimniecisko darbību, līdz 25 000 eiro gadā ietur 25% nodokli (no tā 80% VSAOI un 20% IIN).
Ja autoratlīdzības ienākums pārsniedz 25 000 eiro gadā, tad par pārsniegto ienākuma daļu ietur 40% nodokli.
No 2021. gada 1. jūlija autoratlīdzību maksātājam no sevis 5% VSAOI nav jāmaksā, tāpat nav arī jāsniedz VID darba devēja ziņojums. Bet jāpaziņo par personai samaksātajām summām līdzšinējā kārtībā, samaksājot nodokli līdz nākamā mēneša 23. datumam.
Ja autoratlīdzību saņēmējs ir reģistrējies kā saimnieciskās darbības veicējs, tad autoratlīdzības maksātājam nav pienākuma ieturēt nodokli, un paziņojumā par fiziskajai personai izmaksātajām summām minēto ienākumu deklarē kā saimnieciskās darbības ienākumu, paziņojot par to EDS līdz nākamā mēneša 15. datumam.
Akcīzes nodokļa maksātājiem
No 2021. gada 1. janvāra tiek paaugstinātas akcīzes nodokļa likmes tabakas izstrādājumiem, izņemot cigaretes. Cigaretēm akcīzes nodokļa likme paaugstināsies no 2021. gada 1. marta.
Tabakas tirgotājiem jāveic attiecīgo preču inventarizācija, jāiesniedz VID akcīzes nodokļa starpības aprēķins un jāsamaksā vienotajā nodokļu kontā akcīzes nodokļa starpība par krājumos esošajiem tabakas izstrādājumiem.
Uzziņa par tabakas izstrādājumu inventarizāciju un akcīzes nodokļa aprēķināšanu no 2021. gada 1. janvāra būs pieejama VID mājas lapā sadaļā “Nodokļi/Akcīzes nodoklis/Informatīvie un metodiskie materiāli”.
No 2021. gada 1. jūlija ar akcīzes nodokļa markām būs jāmarķē tabakas izstrādājums – karsējamā tabaka.
No 2021. gada 1. janvāra akcīzes nodoklis tiek piemērots:
• elektroniskajās cigaretēs izmantojamo šķidrumu sagatavošanas sastāvdaļām;
• tabakas aizstājējproduktiem.
No 2021. gada 1. janvāra akcīzes nodokļa likmes:
• šķidrumu sastāvdaļām, tāpat kā elektronisko cigarešu uzpildes šķidrumiem, 0,12 eiro par 1 mililitru produkta;
• tabakas aizstājējproduktiem – 80 eiro par 1000 gramiem.
Vienotais nodokļu konts
No 2021. gada 1. janvāra VID administrētajiem nodokļiem, nodevām, citiem valsts noteiktajiem maksājumiem, tostarp nokavējuma un soda naudām, būs atvērts vienotais nodokļu konts, kas aizstās līdzšinējos nodokļu kontus.
Saņēmējs: Valsts budžets (VID)., reģistrācijas Nr. 90000010008
Saņēmēja iestāde: Valsts kase, BIC kods TRELLV22
Konta numurs: LV33TREL1060000300000
Vienotajā kontā nav jāmaksā nekustamā īpašuma nodokļi, kurus iekasē vietējās pašvaldības. Tāpat izņēmums ir muitas nodokļi, kuri vienotajā kontā būs jāiemaksā no 2023. gada.
Lai visas deklarācijas tiktu iesniegtas pirms nodokļa samaksas termiņa, vairākām deklarācijām ir noteikti jauni deklarēšanas termiņi – elektroenerģijas nodoklim, izložu un azartspēļu nodoklim un darba devēja ziņojuma iesniegšanai.
Lai nodrošinātu iespēju samaksāt visus nodokļus, darba devējiem sagatavojot tikai vienu bankas maksājuma uzdevumu, no 2021. gada 1. janvāra tiek mainīti nodokļu maksājumu termiņi – turpmāk līdz nākamā mēneša 23. datumam.
