Svarīgākās pārmaiņas iedzīvotāju maciņos šogad. “Jaungada kalendārs” nodokļu maksātājiem 6
Zigfrīds Dzedulis, “Latvijas Avīze”, AS “Latvijas Mediji”
Iedzīvotājiem būs noderīgi laikus uzzināt, kādas pārmaiņas viņu ienākumos un maksājumos gaidāmas 2021. gadā.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
No 2021. gada 1. janvāra maksimālais ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamais minimums būs 300 eiro mēnesī, kā arī līdz 500 eiro mēnesī pacelti ienākumu “griesti” maksimālā neapliekamā minimuma piemērošanai.
No 2021. gada 1. janvāra mainās algas apmērs, no kura sākot neapliekamo minimumu nepiemēro – 1800 eiro līdzšinējo 1200 eiro vietā.
No 2021. gada 1. janvāra palielinās arī ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamais minimums pensionāriem – 330 eiro līdzšinējo 300 eiro vietā.
Kopš 2018. gada uzsāktās nodokļu reformas ietvaros diferencētā neapliekamā minimuma un IIN likmju piemērošana atkarībā no ienākumu apmēra darba ņēmējam var radīt IIN pārmaksu vai iedzīt parādos. Nodokļu starpība var veidoties galvenokārt tiem iedzīvotājiem, kuri:
• saņēmuši ienākumus no vairākiem ienākumu avotiem;
• iepriekšējā gadā nav strādājuši visu gadu vai uzsākuši strādāt, vai atgriezušies darbā pēc pārtraukuma);
• mainījuši darbavietu.
No 2021. gada 1. marta tiem iedzīvotājiem, kuriem par 2020. gadu veidosies iedzīvotāju ienākuma nodokļa starpība, kas jāpiemaksā budžetā, tā tiks aprēķināta automātiski, balstoties uz Valsts ieņēmumu dienesta (VID) datiem un neatkarīgi no tā, vai cilvēks būs vai nebūs iesniedzis gada ienākumu deklarāciju.
Visiem iedzīvotājiem, kuri nebūs iesnieguši gada ienākumu deklarāciju par 2018. un 2019. gadu un kuriem nodoklis būs jāpiemaksā, VID automātiski aprēķinās to līdz 2021. gada 1. martam.
Savukārt tiem iedzīvotājiem, kuriem nodokļa aprēķins pēc VID datiem būs par 2020. gadu, tiks paziņots līdz 2021. gada 1. maijam. Attiecīgi minētajiem iedzīvotājiem, ja tie nebūs iesnieguši gada ienākumu deklarāciju par 2020. gadu līdz likumā noteiktajam termiņam, t. i., 1. jūnijam, VID automātiski aprēķinās iedzīvotāju ienākuma nodokli un par to paziņos VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā.
Iedzīvotājiem tiek saglabāta iespēja iesniegt gada ienākumu deklarācijas precizējumu, pievienojot papildu attaisnoto izdevumu apliecinošos dokumentus, tādējādi samazinot nodokļa aprēķinu. Sākot ar 2021. gada 1. martu, kad varēs sākt iesniegt gada ienākumu deklarāciju par 2020. gadu, ikviens iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs tajā varēs pievienot attaisnojuma dokumentus par maksājumiem (ārstniecība, izglītība), kas veikti par brāli vai māsu, kuram/ai ir noteikta 1. vai 2. grupas invaliditāte
Darba algu saņēmējiem
No 2021. gada 1. janvāra palielinās valstī noteiktās minimālās mēneša algas apmērs līdz 500 eiro – līdzšinējo 430 eiro vietā.
Atkarībā no apgādājamo skaita un atvieglojumiem minimālās algas saņēmēju maciņos tādējādi varētu iekrist par 52 līdz 65 eiro mēnesī vairāk, nekā viņi bija saņēmuši 2020. gadā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojums apgādniekam par apgādājamo – 250 eiro mēnesī jeb 3000 eiro gadā.
Maksājot darba algu, nodokļa maksātājiem tiek piemērota nodokļa likme atbilstoši viņu gūtajiem ienākumiem.
Nodokļa likme:
20% – gada ienākumam līdz 20 004 eiro;
23% – gada ienākuma daļai, kas pārsniedz 20 004 eiro, bet nepārsniedz 62 800 eiro;
31% – gada ienākuma daļai, kas pārsniedz 62 800 eiro (2020. gadā – 31,4%).
Ja darbavietā, kur iesniegta algas nodokļa grāmatiņa, mēneša alga ir, piemēram, 2000 eiro, no 1667 eiro tiek ieturēti 20% IIN, bet no 333 eiro – 23%.
Ja nodokļa maksātājs darba devējam nav iesniedzis algas nodokļa grāmatiņu, algota darba ienākumam piemēro nodokļa likmi 23% apmērā arī tad, ja ienākumi nepārsniedz 1667 eiro.
Ienākuma gūšanas vietā, kur iesniegta algas nodokļa grāmatiņa, piemēro VID prognozēto mēneša neapliekamo minimumu, kuru paziņo darba devējam līdz 1. janvārim un līdz 1. augustam. Tādējādi divas reizes gadā katram nodokļu maksātājam, ņemot vērā iepriekš saņemtā ienākuma apmēru, VID aprēķinās īpaši viņam noteiktu naudas summu, kas netiks aplikta ar nodokli.
Valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas
No 2021. gada 1. janvāra noteikta jauna valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu likme obligāti sociāli apdrošināmajām personām un personām, kuras valsts sociālajai apdrošināšanai pievienojušās brīvprātīgi. Noteikts arī attiecīgi cits likmes sadalījums pēc valsts sociālās apdrošināšanas veidiem.
Ja darba ņēmējs tiek apdrošināts visiem sociālās apdrošināšanas veidiem, tad likmes sadalījums starp darba devēju un darba ņēmēju attiecīgi ir 23,59% un 10,50% līdzšinējo 24,09% un 11% vietā.
Ja darba ņēmējs ir sasniedzis vecumu, kas dod tiesības saņemt valsts vecuma pensiju, vai kuram ir piešķirta valsts vecuma pensija (to skaitā priekšlaicīgi), tad likmes sadalījums ir 20,77% un 9,25% līdzšinējo 21,31% un 9,56% vietā.
Ja darba ņēmējs ir izdienas pensijas saņēmējs vai persona ar invaliditāti – valsts speciālās pensijas saņēmējs, tad iemaksu likme sadalās – 21,94% un 9,76% (līdz šim 22,52% un 10,12%).
Ja darba ņēmējs ir nodarbināts brīvības atņemšanas soda izciešanas laikā – 19,93% un 8,87% (līdz šim – 20,40% un 9,17%).
Ja darba ņēmējs ir sasniedzis vecumu, kas dod tiesības saņemt valsts vecuma pensiju, vai kuram ir piešķirta valsts vecuma pensija (to skaitā priekšlaicīgi) un tiek nodarbināts brīvības atņemšanas soda izciešanas laikā – 17,24% un 7,67% (līdz šim – 17,59% un 7,91%).
Tiem iedzīvotājiem, kuri būs brīvprātīgi pievienojušies pensiju apdrošināšanai, brīvprātīgo iemaksu likme būs vienāda ar obligāto iemaksu likmi pensiju apdrošināšanai, t. i., 23,91% (2018.–2020. gadā – 24,50%).
Bet tiem cilvēkiem, kuri brīvprātīgi pievienojušies pensiju apdrošināšanai, invaliditātes apdrošināšanai, maternitātes un slimības apdrošināšanai, vecāku apdrošināšanai, brīvprātīgo iemaksu likme 2021. gadā būs vienāda ar attiecīgajiem apdrošināšanas veidiem noteikto obligāto iemaksu likmju summu, t. i., 30,07%.
Autoratlīdzību saņēmējiem
No 2021. gada 1. jūlija, ja autoratlīdzību maksās mantisko tiesību kolektīvā pārvaldījuma organizācija, tad ienākuma izmaksātājs ieturēs progresīvo likmi (ienākumam no 20 004 eiro līdz 62 800 eiro – 23%; ienākuma daļai, kas pārsniedz 62 800 eiro, – 31%).
Ja autoratlīdzību maksās ienākuma izmaksātājs, kas nav mantisko tiesību kolektīvā pārvaldījuma organizācija, un ja tās saņēmējs nebūs reģistrējies kā saimnieciskās darbības veicējs, tai no 2021. gada 1. jūlija līdz 2021. gada 31. decembrim no ienākuma līdz 25 000 eiro ienākuma maksātājs ietur nodokli 25% apmērā, bet no ienākuma, kas pārsniedz 25 000 eiro, – 40% apmērā.
Nodokļa sadalījums – 80% valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām, 20% iedzīvotāju ienākuma nodoklim.
Nekustamā īpašuma nodoklis
Nodoklis, kuru vietējās pašvaldībās rēķina, balstoties uz zemei un ēkām noteiktajām kadastrālajām vērtībām, nākamgad vēl necelsies. Valsts zemes dienestā jauno kadastrālo vērtību ieviešana atlikta, kamēr Finanšu ministrijā sagatavos priekšlikumus nekustamā īpašuma nodokļa grozījumiem, kas, iespējams, būs zināmi 2021. gada beigās.
Tādējādi no 2021. gada 1. janvāra nodokļa aprēķiniem izmantos datus par tirgus darījumiem no 2017. gada 1. jūlija līdz 2019. gada 1. jūlijam.
Iedzīvotājiem gan jāņem vērā, ka zemes kadastrālais novērtējums un līdz ar to aprēķinātā nodokļa summa var mainīties, ja vietējā pašvaldība būs noteikusi citu nekustamā īpašuma lietošanas mērķi.
Līdz 2025. gadam par 3 hektāriem lielākai lauksaimniecībā izmantojamai zemei aiz pilsētu robežām nekustamā īpašuma nodokli aprēķina, balstoties uz īpaši noteiktu vērtību, kuras palielinājums gadā nepārsniedz 10% no iepriekšējam gadam noteiktās vērtības.
Nodokļa maksāšanas paziņojumi pašvaldībām jānosūta īpašniekiem vai daudzdzīvokļu namu apsaimniekotājiem līdz 2021. gada 15. februārim. Tos nesaņemot, maksātājiem pašiem rakstiski par to jāpaziņo pašvaldībām līdz 15. martam. Ja nodokļa maksāšanas paziņojums nav saņemts, īpašumam aprēķinātais nodoklis tik un tā būs spēkā 22. martā.
Nodokli var samaksāt uzreiz visu vai četrās daļās, bet ne vēlāk kā 31. martā, 15. maijā, 15. augustā un 15. novembrī. Ja nodoklis nav samaksāts, tad pašvaldībā automātiski “ieslēdzas skaitītājs”, kurš skaita soda naudu par katru nokavēto dienu.
Pieaugs sociālās garantijas
No 2021. gada 1. janvāra paaugstinātas sociālās garantijas bāreņiem un bez apgādnieka palikušiem bērniem. Vienreizējs pabalsts patstāvīgas dzīves uzsākšanai viņiem būs 218 eiro, savukārt cilvēkiem ar invaliditāti kopš bērnības – 327 eiro.
Tāpat paredzēts pabalsts ikmēneša izdevumiem, ja cilvēks sekmīgi mācās, – 109 eiro mēnesī, savukārt cilvēkiem ar invaliditāti kopš bērnības – 163 eiro mēnesī. Palielināts arī pabalsts sadzīves priekšmetu un mīkstā inventāra iegādei. Tagad tas noteikts 820,05 eiro apmērā. Sadzīves priekšmetu un mīkstā inventāra iegādes pabalstus, kas piešķirti no 2021. gada 1. janvāra, vietējās pašvaldības varēs pārrēķināt un maksāt līdz 2021. gada 30. jūnijam.
Mikrouzņēmumu nodoklis
No 2021. gada 1. janvāra šī nodokļa maksātājs būs tikai mikrouzņēmuma īpašnieks. Nodokļa likme apgrozījumam līdz 25 000 eiro gadā – 25% līdzšinējo 15% vietā, bet apgrozījuma pārsniegumam virs 25 000 eiro gadā – 40% līdzšinējo 20% vietā. Par nodokļa maksātāju nevarēs būt pievienotās vērtības nodokļa maksātājs, kā arī sabiedrības ar ierobežotu atbildību. Turpmāk tiek atcelts līdzšinējais darba algas ierobežojums – 720 eiro mēnesī.
Ja nodokļa maksātājam būs pieņemti darbā darbinieki, tad par tiem darbaspēka nodokļi būs jāmaksā vispārējā kārtībā. Mikrouzņēmumu nodokļa maksātāju darbiniekiem, kuri būs reģistrējušies līdz 2020. gada beigām, vispārējo nodokļu režīmu piemērotu no 2021. gada 1. jūlija.
Elektrības un dabas gāzes lietotājiem
Līdz 2021. gada 1. jūlijam elektrības un dabas gāzes lietotāji pakāpeniski saņems rēķinus, kuros tiks izskaidrota kārtība, kā iespējams mainīt elektrības un dabas gāzes tirgotāju, tostarp par iespējām, kur vērsties, ja ar tirgotāju izcēlies strīds.
Elektrības un dabas gāzes lietotāji rēķinos vēl varēs uzzināt, kādu īpatsvaru no tam piegādātās elektroenerģijas nodrošinājuši Latvijas ražotāji, ārvalstu tirgotāji un cik lielu daļu veido iepirktā elektroenerģija biržā, kā arī cik lielu īpatsvaru no kopējā lietotājam piegādātā apjoma veido elektroenerģija, kas saražota, izmantojot atjaunojamos un fosilos resursus.
Sadzīves atkritumu izvešana sadārdzināsies
No 2021. gada 1. janvāra paaugstinās dabas resursu nodokļa likme par sadzīves atkritumu apglabāšanu atkritumu poligonos – līdzšinējo 50 eiro vietā 65 eiro par tonnu. No 2022. gada 1. janvāra – 80 eiro, no 2023. gada 1. janvāra – 95 eiro par tonnu.
Tas nozīmē, ka turpmāk iedzīvotājiem sadārdzināsies sadzīves atkritumu izvešana. Piemēram, uzņēmuma “Eco Baltia Vide” pakalpojumiem tā būs 17,23 eiro par kubikmetru, ieskaitot pievienotās vērtības nodokli (PVN). Ģimeņu privātmājās par visbiežāk izmantotā 240 litru tilpuma konteinera izvešanas reizi būs 4,14 eiro ar PVN līdzšinējo 3,97 eiro vietā.
